第一章 总则
第一条 上海交通大学医学院教育发展基金会（下称：基金会）为加强货币资金管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国现金管理暂行条例》《会计基础工作规范》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》《教育部财政部关于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见》等法律法规，结合基金会财务管理实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所指货币资金包括现金、银行存款等，由医学院财务处代理记账。
第二章 岗位分工
第三条 货币资金岗位设置按不相容职务相分离的原则，设置出纳（现金出纳、银行出纳）岗位、审核岗位、复核岗位。
第四条 货币资金岗位职责范围和工作要求：
（一）出纳（现金出纳、银行出纳）岗位负责保管库存现金、业务专用章及本人名章；领用银行支票等有编号的银行结算凭证，办理货币资金结算和收付业务。
（二）审核岗位负责审核货币资金收支原始凭证，核对银行支付信息，包括金额、日期、单位、账号、开户行等是否正确，填制货币资金收支记账凭证。
（三）复核岗位负责复核货币资金收支记账凭证，对货币资金的账簿记录和实际金额进行核对，检查出纳人员开出的银行结算票据金额、日期、单位、账号、开户行等是否正确，审核网上银行、国库支付的金额、单位、账号、开户行、授权支付码是否正确。
（四）出纳人员、审核人员和复核人员不得兼任稽核、会计档案保管工作。
第五条 各岗位应按照各自的职责、分工和权限负责管理货币资金，确保相互制约和监督，不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第六条 配备合格的人员办理货币资金业务，并根据工作需要进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第三章 授权批准
第七条 按照医学院规定，审批人应当根据货币资金授权支付审批权限的规定，在授权范围内逐级审批，不得超越审批权限。
第八条 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第九条 基金会重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批，并建立责任追究机制，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
第十条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
第十一条 货币资金支付业务程序：
（一）支付申请。医学院有关部门或个人用款时，提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有关经济合同或相关资料。
经费审批人按其职责、权限和相应程序进行审批。
（二）支付审核和审批。审核人员对货币资金收支原始凭证是否真实、手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等进行审核。审核无误后制单，或根据审批职责、权限和相应程序交审批人进行审批后制单。
（三）支付复核。复核人员对审核人员填制的记账凭证复核无误后，交由出纳人员办理支付业务。
（四）办理支付。出纳人员根据复核无误的记账凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时出具现金、银行存款和国库集中支付日报表。
第四章 现金管理
第十二条 现金收支和保管由现金出纳人员负责，现金出纳人员必须严格执行国务院颁布的《现金管理暂行条例》，不准超现金库存限额，不准白条抵库，不准擅自借支、挪用现金，不准坐收坐支，不准编造用途或利用账户替其他单位和个人套取现金，不准保留账外现金。
第十三条 现金管理应当依照下列规定：
（一）现金收入应当及时送存银行，不得用于直接支付基金会的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
（二）现金出纳人员每日根据现金收付日报表，盘点库存现金，如有长短款，应及时报告并查明原因予以更正，做到日清月结，账款相符。当日库存现金盘点完毕，必须存放入保险柜，保险柜的钥匙和密码应由现金出纳人员保管。
（三）财务处会计核算中心应不定期检查核对库存现金，每次检查要有记录；财务处内部稽核部门应定期或不定期地抽查库存现金和检查记录，发现问题，及时纠正。
第五章 银行存款管理
第十四条 银行存款对账管理
（一）银行存款按银行账户分别设置日记账，按月将银行存款日记账与银行对账单核对，对账由指定的会计人员负责，月末如有未达账项，须编制银行存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。
（二）每月对账单及银行存款余额调节表，经对银行出纳、业务审核人员分别签字后，财务处主管领导审核签字，后与当月的会计凭证一同保存。
第十五条 银行账户的管理
（一）基金会财务管理部是基金会银行账户管理的归口部门，统一办理银行账户的开立、变更、撤销手续，并负责对银行账户进行管理。
（二）严格遵守人民银行的结算制度和结算纪律，接受开户银行的监督。不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
（三）必须严格贯彻执行有关账户的管理规定，任何单位和部门不得将收入的款项“公款私存”或借用、套用其他单位的银行账户存储。
第十六条 银行票据管理
（一）银行票据包括转账支票、银行汇票、电汇凭证、现金支票、现金缴款单等。银行票据由专人负责购买，并认真登记保管，设立登记簿，及时登记票据的购入、使用和注销情况。
（二）银行票据的管理和签发，由银行出纳人员担任，其他人员不能兼任票据的签发工作。
（三）银行票据必须依据审核无误的记账凭证签发。签发时，应当详细填写签发日期、收款单位（或收款人）、款项的用途和金额大小写，收款单位应与发票上的财务专用章或借款单注明的收款单位一致，不准签发没有真实业务或无日期、无用途、无金额的支票。经办人员领用支票，要在存根上签名，对领出的银行票据要妥善保管，如有丢失，责任自负。
（四）签发的银行票据必须交指定的印章保管人审核，加盖印章后生效；对收到的各种银行票据，应及时送存银行。对开出的支票存根和从银行取得的各种付款凭证，要和原始发票一起作为原始凭证入账，并附在记账凭证后面。对填错的银行票据，要加盖“作废”戳记，并妥善保管。
第十七条 印鉴、电子密钥管理
银行预留印鉴必须实行专人分别管理。负责保管财务专用章的会计人员不得兼管发票、收据等票据。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。银企直联系统电子密钥由专人保管。
第六章 监督检查
第十八条 基金会应加强对货币资的金监管。定期或不定期对本部门的现金、银行存款及银行票据进行检查，对编制的现金盘点表和银行存款余额调节表进行复核和查对，并记录检查情况。
第十九条 货币资金监督检查的内容主要包括：
（一）库存现金与账面余额是否一致，有无白条抵库、私自挪用现金等情况。
（二）支付款项印章、电子密钥是否由专人分别保管，是否存在办理付款业务所需的全部印章、电子密钥交由一人保管的现象。
（三）银行票据的购买、领用、保管手续是否健全，银行票据保管是否存在漏洞。
（四）货币资金支付和审批手续是否齐全，银行存款和国库集中支付额度对账是否及时，账务处理是否正确。
（五）其他涉及货币资金安全的事项。
第二十条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善；对违反国家财经法律法规和基金会财务管理制度的单位及个人，应当及时向基金会报告，由基金会按照有关规定追究其责任。
