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一、总体预算执行情况

2020年对医学院49个部门涉及财务处批复的2019年度部门预算总经费合计34,048.30万元，逐期逐批拨至各部门预算数为33,922.65万元，49个部门实际预算支出33,717.91万元，总体预算执行率99.03%。本次预算总体执行无超预算部门。

2019年度部门预算总经费额度中，日常经费预算总额度为179.16万元，实际支出为159.04万元（包括以拨代支部分），日常经费预算执行率为88.77%；专项经费预算总额度为33,869.14万元，实际支出33,558.87万元（包括以拨代支部分），专项经费预算执行率为99.08%。

二、被抽查部门预算执行总体情况

本次审计抽取了49个部门，涉及财务处批复的2019年度预算金额34,396.00万元（不含代编金额），经审核，实际执行预算经费34,004.27万元（不含代编金额），实际预算执行率98.86%。本次审计抽查了9大额专项项目经费执行情况，涉及财务处预算批复的2019年度预算金额9,629.56万元，实际执行预算经费9,502.66万元, 实际预算执行率98.68%。

三、审计发现的问题及建议

（一）预算管理方面

1. 部分预算部门自查表与财务处数据存在差异

审计建议：各预算部门获得预算控制数批复后应核对细化二级项目预算明细，并进一步落实预算执行责任部门。财务处与各部门应统一预算执行数统计口径，避免因核对缺失、口径不一造成的预算管理不足。预算执行过程中，应细化各部门二级明细项目预算执行统计，项目预算部门预算员应与财务处定期核对预算执行情况明细。

2.经费之间存在调剂使用的现象

部分预算部门在填写预算执行数时，对于部分支出未按照下设项目明细准确填报，未如实体现部分项目超支与结余情况。  

审计建议：加强预算执行管理，要求各预算部门在执行费用支出时明确经费列支的明细项目，便于财务处统计审核预算执行情况。各预算部门应准确按照经费用途列支预算项目，如实反映各二级明细的执行情况，当执行数超出年初预算时，应做好预算调整工作，避免经费混用、挤占其他项目经费等情况的发生。

3.存在“以拨代支”的现象，有待加强管理

审计建议：加强对该类“以拨代支”经费的后续管理，落实经费的跟踪检查制度，对其使用及效益情况进行后续跟进，使该部分经费的使用也纳入医学院管理体系。

4.项目启动不规范

（1）启动金额大于预算金额

（2）启动表填写有误。

（3）启动表上的一级项目、二级项目名称和自查表不一致。

（4）项目启动流程倒置，未启动就已执行          

审计建议：相关部门应加强预算管理，相关部门应认真填写启动表。启动表、自查表应及时核对，保持表表一致。一级项目、二级项目名称不得随意修改，以便于相关部门的稽核。预算执行应按照先启动审批后执行程序，严禁流程倒置。

5.个别项目执行率较低

审计建议：相关部门加强预算管理，合理编制预算。

（二）经费报销管理方面

1. 报销的发票抬头不完整

2.签到单由他人代签

3.发放办公用品等未见领用签收单

审计建议：财务处应加强经费报销的审核，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回。

上海交通大学医学院审计处

2020年5月29日