财务资产管理制度

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上海交通大学医学院预算资金管理办法

作者:浏览量:时间:2015-08-05

沪交医财【2011】7号
第一章                            总 则
第一条 为了贯彻落实关于“深化预算制度改革,强化预算管理和监督”的精神,建立健全医学院预算管理组织体系及其运行机制,加强综合预算管理,规范预算编制、执行、调整和监督,强化预算约束力,提高学校有限资源的优化配置和有效使用,实现预算资金管理的科学性、规范性和有效性,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《高等院校财务制度》、《上海市市属高等院校预算管理办法》和国家有关法律法规等,结合我院实际情况,重新修改和制定本暂行办法。
第二条 预算是根据医学院事业发展计划和任务所编制的年度综合财务收支计划,是医学院日常组织收入和控制支出的依据,体现事业计划对资金的需要,发挥资金使用效益。它是医学院经济状况的综合反映,是医学院进行各项经济活动的前提和依据。
第三条 医学院实行“统一领导、集中核算、分级管理”的财务管理体制。
第四条 医学院预算的编制、审批、申报、执行、调整、监督等适用本暂行办法。
 
第二章 预算编制的依据、原则和体制
第五条 预算编制依据
(一)依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《高等院校财务制度》、《上海市市属高等院校预算管理办法》和国家有关法律法规。
(二)依据上海市财政和上海市教委对单位预算编制和执行管理工作的总体安排和要求。
(三)结合本医学院中、长期事业发展规划和科研、教育、行政事业建设发展任务、目标和当年度工作计划,在统筹考虑医学院各项收支可能的基础上编制的财务预算。
第六条 预算编报应遵循的原则
(一)合法性原则
认真执行国家方针政策、法律法规和医学院有关规章制度。
(二)可靠性原则
坚持做到积极稳妥、量入为出、收支平衡,严格控制财务风险,不得编制赤字预算。
(三)合理性原则
合理安排资金,做到统筹兼顾、先急后缓、突出重点、勤俭节约。即:先保基本支出,不留缺口,而后安排项目支出;先安排人员支出,后安排公用支出;先安排重点、急需项目,后安排一般项目支出。
(四)完整性原则
体现大收大支、综合预算思想。即:涵盖医学院各项收支预算,做到各项支出有预算安排、有支出标准、有制度依据,严禁无预算、超预算支出。
(五)效率性、公平性和透明性的原则
对经常性支出,建立科学的定员定额标准体系,实现预算分配的标准化。对于部门为完成特定工作任务或促进事业发展而发生的专项业务支出,通过填报项目申请,科学论证,建立项目库,编制滚动项目预算。减少预算分配的主观随意性。
(六)厉行节约,切实控制和降低成本的原则
第七条 预算管理体制
(一)财务处是医学院预算管理的工作机构,在主管财务的院长领导下,组织有关部门协同编制医学院年度财务预算草案,院务会议审定后,经过医学院预算工作小组讨论,提交院预算工作领导小组和院党委会议审议批准。
(二)财务处负责编制并向上海市教育委员会报送医学院年度财务预算,实行零基预算,落实各项预算经费,对各部门预算执行情况进行绩效评价与监管。
(三)各部门是医学院预算的执行单位。按企业化管理的单位收支不列入医学院预算范围。
 
第三章         预算编制内容和方法
第八条 收入预算是预算年度内医学院通过多种渠道筹集的办学资金收入计划,收入预算由财政补助收入、事业收入、其他收入三部分组成。
(一)财政补助拨款收入包括:教育经费拨款、科研经费拨款、公费医疗拨款、其他经费拨款等。
(二)事业收入包括:学费、培养费、住宿费、其他等教学收入和科研收入。
(三)附属单位上缴收入、其他收入包括:投资收益、捐赠收入、利息收入等。
第九条 支出预算由人员经费、公用经费和专项经费三部分组成。是预算年度中医学院可用于教学、科研、基本建设和其他活动的资金支出计划。包括基本支出、经常性项目支出和一次性项目支出。
(一)基本支出是医学院为保障正常运转和完成日常工作任务所必须的支出。包括人员经费和日常公用经费两部分。
(二)人员经费包括工资、津贴及奖金、社会保障缴费、离退休费、助学金、医疗费、住房补助和其他人员经费等。
(三)日常公用经费是指各单位维持运转的日常性开支费用,分为公务经费和经常性业务费。
1、公务经费指各单位维持正常工作运转所发生的公务性费用(即办公经费),包括办公及印刷费、邮电费、交通费、差旅费、招待费等。
2、经常性业务费指开展业务工作持续发生的支出,包括图书资料费、学术活动费、专用资料印刷费、教学实习实验费、培训费、外事经费、会议费、毕业生就业指导费、军训费、招生费、期刊经费、水电费、教学设备仪器维修费、物业管理费、日常维修费、体育维持费等。
(四)经常性项目支出是医学院为了维持其正常运转而持续发生的,在特定时间为完成特定工作任务或事业发展目标,在基本支出之外需要另行安排的具有指定用途和具有普遍性且支出标准有明确规定的经常性专项项目费用,包括经常性专项业务费项目和其他经常性项目。例如学科建设、人才及师资培养建设、实验室建设、课程及教材建设、房屋维护建设、学生经费建设等。
1经常性专项业务费项目是指单位为维持其正常运转而发生的大型设施、设备、大型专用网络运行费和完成特定工作任务而持续发生的支出项目。例如学科建设日常经费、人才及师资培养建设、课程及教材建设日常经费、物业管理费、学生经费建设等。
2、其他经常性项目是指预算单位中具有普遍性且支出标准有明确规定的项目。例如残保金缴费、抚恤金、退休人员经费、离休人员经费、机关事业单位退休人员活动经费等。
(五)一次性项目支出:是学校各部门(或单位)在特定时间为完成特定工作任务,除经常性项目之外的,需要另行安排的具有指定用途的一次性专项项目费用。分为结转项目、市委市政府已确定的新增项目和其他一次性项目三大类,包括“二基二辅”建设、
1、结转项目是指以前年度已经市财政批准并确定分年度预算,需在本年度继续安排预算的跨年度实施项目。例如学科建设经费项目、信息化建设经费项目、大型科研设备购置经费项目等。
2、市委市政府已确定的新增项目是指市委、市政府已研究确定需由财政预算资金重点保障安排的支出项目。例如“211工程”项目建设等。
3、其他一次性项目是指除前述两类一次性项目以外,单位为完成其工作任务而安排的一次性支出项目。例如“二基二辅”建设、房屋维修经费、实验室建设经费、重点课程建设项目经费、其他设备购置经费等。
第十条 实行零基预算,是以零为基础编制计划和预算的方法,即指对每一项目预算收支,都从零开始,从实际需要和可能出发,逐项审议论证,分析研究预算期内实际需要和效益,在综合平衡的基础上来确定和编制费用预算。
第十一条 实行“二上二下”的预算编制、申报方法。
第十二条 基本支出预算的编制方法
(一)人员工资、奖金、津贴和社会保障缴费等依据在册教职工人数和档案工资计算安排;离退休经费依据在册人数按照有关文件和政策规定按实计算;助学金依据在校本专科生和研究生人数,按照定额标准核定;其他人员经费等按有关文件精神和规定按实支出。
(二)公务经费根据当年财力并结合各部门(或单位)的工作性质和业务量、人员规模等实际情况确定,经常性业务费根据不同部门(或单位)的业务特性单项核定。教学部门(或单位)的业务费在其基本运行费中统筹安排。
(三)教学部门(或单位)的基本运行业务费预算。医学院根据有关规定、学校财力、发展需要,按正式在编职工人数、学生人数、承担的教学、科研任务等影响因子及权重确定教学单位基本运行包干经费。
(四)各教学单位利用医学院教学资源创收收入的分配和使用按《上海交通大学医学院创收管理暂行规定》执行。
第十三条 项目支出预算的编制
(一)编制项目支出预算的基本要求。
1、 按综合预算的原则进行编制。
项目支出预算要体现预算内外、需要与可能原则,统筹安排,合理编制。
2、项目支出实行零基预算。
3、 项目要进行科学论证和合理排序。
在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上,按照轻重缓急进行排序,并结合当年学校财力状况,优先安排急需、可行的项目,突出重点,保证一般。
4、医学院对列入预算安排的项目的实施过程及其完成结果进行绩效考评,追踪问效,并作为下一年度预算申报的参考依据。
5、科研项目经费收支不列入学校预算分配范围,但院级科研立项资助列入支出预算。
(二)项目预算的申报
1、各部门(或单位)根据事业发展以及医学院工作重点需要,在进行严格的可行性研究和评审的基础上,提出项目经费预算需求。
2、申请项目支出预算,填写“项目支出经费预算申请表”,详细反映到每个项目的三级明细和金额的计算过程、采购形式等,并对每个项目申请理由及项目主要内容加以说明,申请材料的内容必须真实、可靠、准确、完整
3、第二年度项目申报工作应在当年年中完成。
4、项目支出预算经财务处审核后,纳入学校预算草案或项目预算库,按程序审批。
 
第四章         预算申报和审批
第十四条 财务处在主管财务的院长领导下,组织有关部门(或单位)协同编制医学院年度财务预算草案。
(一)财务处每年年中印发下年度经费预算建议征求的通知,布置预算编制的准备工作。
(二)各单位(部门)按通知要求,准备并报送有关基础数据和本单位(部门)预算建议,及时填报财务处。
第十五条 财务处负责完成预算编制工作
(一)财务处根据各单位(部门)预算建议和相关基础数据资料进行测算,编制年度财务收支预算建议草案。
(二)财务处在征求各单位(部门)和院预算工作小组意见的基础上,于9月上旬提交院预算工作领导小组会议审定,并报请院党委会议批准通过。
第十六条 财务处负责完成预算申报工作
(一)财务处按照上海市财政和上海市教委的预算编制文件要求和医学院对财务年度收支预算批准意见编制“一上”年度财务预算,并于9月底完成医学院向市财政和市教委的“一上”年度预算申报工作。
(二)医学院在接到市财政下达的预算控制数后,编制 “二上”年度财务预算草案,并报请院预算工作领导小组和院党委会议批准通过后,与10月底完成正式年度财务预算“二上”的申报工作。
 
第五章         预算执行和调整
第十七条 编制医学院内部年度综合预算表
(一)每年11月底印发部门预算经费申报表,布置下年度部门预算经费申报的具体要求。
部门预算经费申报表含核定经费、业务招待费和项目经费三大类。
(二)第二年1月完成部门预算经费申请表的收集、汇总工作。
(三)与各部门进行沟通、协调,深入了解教学、科研、基本建设等工作重点和发展方向,完成预算经费安排的各项调研、调整工作。
(四)根据“二上”预算控制数,结合医学院财力可能和预算分配原则,第二年2月完成医学院年度综合预算表的初稿。
(五)待市教委预算批复下达后,财务处在医学院综合预算表初稿的基础上负责完成医学院年度综合预算表和部门预算申报汇总表的编制工作。
(六)将医学院综合预算表和各部门预算经费申报表及汇总表经院务会议审定后,在经过医学院预算工作小组讨论,提交院预算工作领导小组和院党委会议审议批准。
(七)根据院预算工作领导小组和院党委会议审议批准意见最终完成医学院内部年度综合预算表。
第十八条 部门预算经费的启动。
(一)预算经费的启动和执行主要是对预算实施过程的监督、管理与控制。
(二)财务处负责预算经费的财务管理,对经费使用的合法性、有效性、真实性实行全面监督。
(三)年初,部门预算批复未下达前给各部门预拨经费,保证部门日常工作的正常开展。
(四)各部门预算申请经院预算工作领导小组和院党委会议审议批准后,下达各部门预算批复。
(五)部门预算批复中核定经费、业务招待费、维修费等,不需进行项目启动,要求各部门严格按预算批复和预算执行。
(六)预算批复中指定项目经费需进行项目启动,执行时要求填制“部门预算校内专项项目启动表”,详细反应项目经费使用执行,财务处全程跟踪其项目的执行、完成情况。
第十九条 部门预算经费的执行。
(一)财务处负责预算资金的财务管理,对经费使用的合法性、有效性、真实性实行全面监督。
(二)对于专项项目经费实行项目责任人负责制项目责任单位应严格按照项目批复和预算执行,具体管理办法见《上海交通大学医学院专项经费管理暂行办法》及有关文件。
(三)对于短期因公出国(境)事项,申请人员需按审批流程填写《上海交通大学医学院因公出国人员经费使用申请表》,并附相关文件、资料。
(四)对于各部门购置设备、仪器等,需填写《上海交通大学医学院物资请购单》,并办理有关手续后,由资产处通过政府采购完成。
(五)用于基本建设、大型设备等专项资金,要严格执行项目招投标程序,并依据学校立项文件、招投标合同和建设项目施工合同等,按项目进行管理核算。项目竣工,经工程项目竣工结算审计后方可办理结算手续
(六)严格遵守上海市财政局对政府采购项目资金的管理要求和操作流程,财务处协同资产管理部门指导和督促项目责任单位落实和实施政府采购项目的有效执行和按时完成。
(七)财务处随时为预算执行单位(或部门)提供财务情况的查询工作。
(八)财务处对经费执行进行指导、控制和管理,及时处理和纠正发现的问题。
(九) 除特殊事项,当年预算安排的支出,原则上必须当年完成不予跨年度执行。
第二十条 预算的调整
为维护预算管理的严肃性和预算执行的约束力,预算经批准后,校内任何单位(部门)和个人无权做出减收增支的决定。如因特殊情况确需调整,必须按以下程序和权限办理。
(一)预算单位填写“部门预算校内专项项目调整表”,并出具书面报告,详细说明调整原因,报财务处,财务处在财力允许的情况下,提出调整预算建议,逐级呈报审定。
(二)对于预算追加金额较大的财务支出、基建、修缮和仪器设备购置等项目由报请主管财务院长审定,单项预算100万元以上的支出项目报院党委会审定。
第二十一条 预算执行分析
(一) 财务处定期对预算收入情况进行跟踪、了解和数据分析,及时掌握预算资金的组织、筹集情况,积极协调和处理出现的问题,保证预算资金的及时到位,为医学院的正常工作运转提供资金保证。
(二)财务处定期对预算资金的支出、使用情况跟踪了解和数据分析,发现问题和偏差,及时提出改进措施,进行处理和纠正。
(三)财务处定期将预算收支、执行情况向院领导汇报,特别是预算执行过程中的特殊情况和重大事项,提出处理意见和建议,做好领导的参谋。
(四)各单位(部门)于每年12月25日前向财务处核对本单位(部门)年度财务情况。
(五)财务处于每年12月底完成预算资金收支、使用情况的全面梳理、分析,为年终决算工作和第二年预算安排做好准备。
 
第六章 预算执行结果及报告
第二十二条 财务决算是医学院年度预算执行情况的总结。各单位(部门)及教职员工应在当年十二月二十五日以前结清当年财务帐、往来款,对逾期不报者,财务处将根据具体情况作出相应处理。
第二十三条 财务处应按要求在规定时间内编制决算报表,做到数字准确、内容完整、说明充分、报送及时。
第二十四条 财务决算报告,报院务会议和院党委会审定后报上级部门。
 
第七章 预算绩效评价和监督检查
第二十五条 建立、健全预算经费使用管理的监督、约束机制,对经费开支行使监督权,特别对专项项目经费的使用做到审批手续完备,帐目清楚,内容真实,核算准确,监督措施得力,确保资金的安全和合理使用,自觉接受上级有关部门组织的监督和检查。
第二十六条 对一些重大项目,在项目中期或年终,由财务、审计部门和相关职能部门共同对其资金的使用、管理、完成进度、执行结果等情况进行了解和检查,对存在的问题,提出整改意见,作出相应处理措施。
第二十七条 预算资金实行执行情况考核和责任追究制度。对严格按照规定管理和使用的资金、成效显著的,在下一年度安排预算时给与优先考虑。对于弄虚作假,挪用、挤占预算经费等行为,或因疏于管理造成国家国有资产流失等行为,预算责任单位和负责人负直接责任,根据国家有关法律的规定,追究有关责任人的责任,并按情节轻重,缓拨、减拨、停止拨款、终止项目,直至追回预算资金等措施。
第二十八条 充分发挥高校内部审计监督职能,每年年底,由审计部门依据法律法规和有关规定对部门预算组织实施过程及有关资料予以审计,对资金的使用部门及资金使用过程及有关资料予以审计,对项目执行计划、完成质量和绩效等情况予以审计和客观评价,反馈审计和绩效评价信息,同时将终结评审和绩效考核的结果与以后经费申报挂钩。
 
第八章 附则
第二十九条 本办法自发布之日起施行。
第三十条 本办法由上海交通大学医学院财务处解释。